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  • 索引号:717819048/2014-00117
  • 分类:厉行节约反对浪费制度建设与实施
  • 发布机构:办公室
  • 公开日期:2014-05-13
  • 文  号:国邮发﹝2014﹞90号

国家邮政局费用支出管理细则

2014-05-13   

国家邮政局费用支出管理细则
 

为贯彻落实中央关于改进工作作风、密切联系群众八项规定及实施细则的要求,巩固群众路线教育实践活动成果,加强会计基础工作,规范报账程序,加强财务监督,提高工作效率,依据国家有关财经法规、会计制度,以及中共中央办公厅、国务院办公厅、财政部等最新下发的关于厉行节约反对浪费条例、国际会议费、出国(境)费、会议费、国内差旅费和公务接待、培训费、外宾接待费等规定,结合系统内各级行政单位(以下简称“各单位”)的实际情况,制定本细则。

支出管理

(一)费用支出坚持勤俭节约、从严从紧、从简必需的原则。

(二)费用支出实行预算管理,支出预算一经下达,由各单位和各司局在其范围内掌握使用,不得突破。

(三)费用支出要明确权责,严格执行审批制度。

(四)严格实行公务卡支付制度,凡属于公务卡强制结算目录的公务支出,必须使用公务卡结算。

(五)属于政府采购范围的费用支出,须先将本单位(司局)年度政府采购计划列入当年预算,经国家局报请财政部审批后,按照政府采购的有关规定执行。

(六)属于“三公经费”开支范围的费用,年度支出不能突破国家局下达的“三公经费”控制指标。

(七)国家有关部门或系统内有定额标准的费用支出,实行标准定额管理,严格执行相关标准。

二、审批权限

(一)各单位的财务费用报销实行授权审批制度,所有经济业务必须由局长或其授权人签字审批;审批人经办的,由其主管领导签字;重大经费支出由局党组会、局长办公会或局务会议研究决定。审批人对责任范围内经济活动的真实性、合理性和合法性负责。

(二)省(区、市)邮政管理局和市(地)邮政管理局应根据核算业务实际及内部控制需要设置审批权限。

(三)国家邮政局本级(以下简称国家局)各司局经费支出审批人为本司局主要负责同志(或主持工作领导)。若需授权其他司局领导的,应进行书面授权,并报财务部门备案。授权如有变化,应及时到财务部门办理授权变更备案。国家局审批权限如下:

1.因公出国(境)费、公务(外宾)接待费、邮电费、固定资产购置由办公室(外事司)负责审批。

2.办公费、公务用车运行维护费及租赁费、医药费、物业管理费、维修费、水电费、取暖费、印刷费(限额以下)由机关服务中心负责审批。

3.工资、津贴补贴、奖金、抚恤金、劳务费等人员费用支出由人事司负责审批。

4.退休经费(退休人员工资及津贴补贴除外)支出由机关党委负责审批。

5.会议费实行预算和计划管理。国家局本级年度会议费用纳入部门年度预算,要单独列示,并报财政部审批。各司局在国家局机关下达的年度会议计划内负责审批。财务报销前需经办公室审核。

6.培训费实行计划管理,由各司局在国家局机关下达的年度培训计划内负责审批。财务报销前需经培训管理部门审核(根据性质归口人事或外事部门)。

7.差旅费由各司局负责审批。实行公务出差审批制度,出差人员在出差前应按要求填报出差审批单,各司局人员出差由本司局负责人签批,司局主要负责人出差由主管局领导签批。

8.委托业务费实行计划管理,由各司局在国家局机关下达的年度对外委托和软科学研究项目计划内,履行司局内部审核手续后报本司局负责人审批。

9.信息网络硬件及软件购置更新费用由国家局信息化领导小组办公室归口审批。

10.其他未明确审批部门的费用,由各司局按规定负责审批。

11.上述费用支出金额已列入年初预算计划的费用按照审批权限划分由相应的司局负责人审批。未列入预算分配计划的支出事项应先报局领导批准后方可开支,报销时按以下审批权限签批:2万元以下按照审批权限划分由相应的司局负责人审批,2万元以上(含2万元)5万元以下的还需报办公室主任审批, 5万元以上(含5万元)需事先会签办公室后报主管局领导审批。

(四)重要的货币资金或大额资金支付业务,实行领导班子集体研究决策,形成会议记录。

1.国家局:单笔支出或同一经济业务累计支出超过10万元的支付业务(列入年度预算计划的除外)。

2.省(区、市)邮政管理局和市(地)邮政管理局根据自身实际情况确定大额业务资金额度,但不能超过国家局的标准。

(五)对于审批人超越权限范围审批的货币资金业务,经办人有权拒绝办理,并及时向审批人的上级部门或领导报告。

三、报销管理

(一)费用管理

1.会议费

(1)各单位和各司局应严格执行相关规定,编制年度会议计划,从严控制会议类别、会议会期、会议规模,不得超标准、超范围召开会议。会议费开支实行综合定额控制,各项费用之间可以调剂使用,不得转嫁或摊派会议费用。

(2)会议费报销时,要填写《会议费用报销单》,并附会议审批文件、会议通知、签到表、饭店提供的消费流水单和政府采购电子验收单等。会议费支付时,须以银行转账或公务卡方式结算,禁止以现金方式结算。

(3)在华举办的国际会议费用要严格执行国家相关规定执行,严格开支,规范管理,单独核算,专款专用。在办理经费支出手续时,应据实填写《在华举办国际会议预算审批表》、《在华举办国际会议决算审批表》,并附相关原始单据,经外事和财务部门审核后报销。

2.差旅费

(1)各单位和各司局应严格执行国家差旅费管理的有关规定, 严格差旅费预算管理,严格控制差旅费支出规模,建立健全公务出差审批制度。

(2)出差人员应当按规定等级乘坐交通工具,未按规定等级乘坐交通工具的,超支部分由个人自理。到出差目的地有多种交通工具可选择时,出差人员在不影响公务、确保安全的前提下,应当选乘经济便捷的交通工具。

(3)出差人员应尽量选择经济、便捷、安全的宾馆住宿,在职务级别对应的住宿费标准限额内据实报销,超出规定部分,费用自理。

(4)出差人员伙食补助费在财政部发布的分地区伙食补助费标准内凭发票据实报销。市内交通费按出差自然天数每人每天80元包干使用。未按规定开支的,超支部分个人自理。到北京郊区办理公务,不认定为出差,无市内交通补助,食宿费用在标准内凭发票据实报销。

(5)国家局党组成员可参照部级标准列支差旅费用。陪同局领导出差的其他工作人员,要与局领导分开报销各项差旅费用。

(6)住宿费、机票支出等按规定应使用公务卡结算。因特殊原因发生退票、改签等费用,经审批人批准后予以报销;如遇原始票据丢失,还须提供相应情况说明,并经审批人批准。

(7)国家局机关在职人员交通意外保险集体购买,出差时不必单独购买,其他交流借调人员出差时,每人次可购买交通意外保险一份。

(8)机关人员挂职、下基层锻炼等情况仅报销挂职人员派出和到期返回时的一次往返路费,不再报销行李、家具托运费和家属路费;挂职期间的往返路费一般应由下挂单位承担。

(9)差旅费报销时,填写《差旅费报销单》,并附《出差审批单》、支出凭单、公务卡消费凭证等。因参加会议或培训赴外地出差的,报销时还应同时提供会议通知文件(或复印件)。如有特殊情况需要说明的提供相关说明(附审批签字)。

3.培训费

(1)各单位和各司局应严格执行国家培训费管理的有关规定,认真编报培训年度计划,做好培训备案工作,严格控制培训规模和培训支出。培训费实行综合定额标准,分项核定、总额控制。

讲课费应严格按照国家讲课费标准进行支付。国家公务人员按照以下标准(税后)执行:

县处级人员每半天最高不超过1000元;

司局级人员每半天最高不超过2000元;

部级人员每半天最高不超过3000元。

培训费(讲课费、小额零星开支除外)采用银行转账或公务卡方式结算,禁止以现金方式结算。

(2)因公短期出国(境)培训实行计划审核审批管理,填报《因公短期出国培训任务和预算审批意见表》,由短期出国(境)培训管理部门和财务部门分别审核并出具审签意见后分别报主管局领导签批。培训任务、培训费用预算审核未通过的,不得列入单位出国培训计划,不得安排出国培训。

(3)因公短期出国(境)培训费用开支范围包括:培训费、国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费和其他费用。其中,培训费是指出国(境)培训团组用于授课、翻译、场租、资料、课程设计、对口业务考察或业务实践活动等在国(境)外培训所必须发生的费用,培训费开支按规定的标准提供明细并据实报销。其他费用项目管理要求和开支标准参照出国(境)费管理。

出国(境)培训团组需在国(境)内开展预培训和培训总结发生的费用,参照国内培训费相关规定执行。

(4)培训费报销。外部培训报销时,应填制费用《报销单》,附培训通知、培训费发票和公务卡消费凭单;取得学历教育的人员报销时,应附毕业证复印件;举办培训的单位(司局),报销时应填写培训班结算表,并附培训通知、签报、参加培训人员签到表、培训费发票、原始明细单、电子结算单等凭证。因公短期出国(境)培训人员回国报销费用时,应当出具《因公短期出国培训任务和预算审批意见表》,填报《因公短期出国培训费用报销单》,并附各项经费开支明细及合规票据。

4.出国(境)费

(1)各单位和各司局应严格执行国家出国(境)费管理的有关规定,国家邮政局办公室(外事司)作为因公临时出国(境)的综合归口管理部门,科学制定年度因公临时出国(境)计划,认真履行计划报批制度,加强计划的审批管理,严控因公临时出国(境)团组人数、国家数和在外停留天数,正确执行限量管理规定,在核定的年度预算内安排临时出国活动,不得超预算和无预算安排出访团组。

(2)应事先填报《因公临时出国任务和预算审批意见表》,并附详细预算和说明,由外事和财务部门分别出具审签意见。出国任务、经费预算未通过审核的,不得安排出访。回国后,须凭有效票据填写《出国(境)费用决算表》,经办人和团组负责人签字后,报外事部门负责人签批。

(3)因公临时出国(境)费中的公杂费中已包含国(境)外市内交通费用,费用预算中不得再单独列支市内租车费。出访团组如确有需要赠送礼品的,礼品标准应参照外宾接待经费管理办法中的对外赠礼标准执行。

(4)出国(境)费的支付应当严格按照国库集中支付制度和公务卡管理制度的有关规定执行,不得报销与出访任务无关的开支。

(5)出国(境)费报销时,应提供出国任务批件(或港澳台任务批件)、《因公临时出国任务和预算审批意见表》、《出国(境)费用预算表》、《出国(境)费用决算表》、护照(包括签证和出入境记录)复印件并附各项费用开支明细及合规票据。

5.公务(外宾)接待费

(1)各单位和各司局应严格执行国家公务(外宾)接待费管理的有关规定,办公室(外事司)根据要求负责制定本单位国内公务和外宾接待制度。国内公务接待要严格执行规定的接待范围,严格按照接待审批制度安排接待。国内公务接待活动结束后,接待部门应如实填写接待清单。

外宾接待应当遵循服务外交、友好对等、务实节俭的原则。邀请外宾来访应当按照有关外事管理规定,严格执行计划审批规定,接待计划应当明确外宾团组中我方招待的人数、天数,费用开支范围、资金来源、列支渠道、预算等。根据实际情况事先拟定签报并报主管外事的局领导审批后,填写《邀请来华代表团、组费用预算表》,在预算范围内合理招待,严禁超规格、超标准接待,严禁扩大接待范围、增加接待项目。接待活动结束后,应填写《邀请来华代表团、组费用决算表》,没有申报预算的接待项目一律不予报销。

(2)公务(外宾)接待费应当采用银行转账或公务卡方式结算,不得以现金方式支付。年度支出不能突破国家局下达的“三公经费”控制指标。

(3)国内公务接待费报销时应填写费用《报销单》,并提供经过司局负责人审签的接待清单、派出单位公函、财务票据一起作为报销单附件。外宾接待费报销时应提供接待签报、《邀请来华代表团、组费用预算表》和《邀请来华代表团、组费用决算表》和各项接待费用开支明细及合规票据。

6. 办公设备购置费

(1)各单位和各司局要严格执行国家办公设备购置管理的有关规定。办公家具及设备购置支出要在年初预算中予以列示,符合政府采购要求的申报政府采购预算,无预算或未申报政府采购预算的,不予购置。

(2)达到固定资产标准的,按照国有资产购置程序办理报批。购置固定资产后,使用人需填写《固定资产领用单》,固定资产管理部门根据领用单填制固定资产卡片,附在发票后办理财务报销手续。纳入政府采购范围的资产购置,还要提供《中央国家机关政府集中采购电子验收单》和《中央国家机关政府采购协议供货合同》。

7.咨询费、劳务费

(1)咨询费要严格参照国家有关规定标准执行,并提供专家姓名及身份证号。

(2)劳务费是指为工作实施而支付给个人的劳务费用,包括邮政特邀监督员、执法办案人员、专业实习人员、临时聘用人员的工资或劳务报酬。劳务费要按照国家局和当地政府的有关规定及当地用工成本状况确定支出标准,不高于同行业同类人员的工资或劳务报酬水平。其中,兼职邮政特邀监督员劳务费按不高于最高标准发放(300元/人月)。

(3)国家局机关各司局不得在项目经费中支出机关工作人员的咨询费、劳务费。

(4)咨询费和劳务费报销时,应填写费用《报销单》,并提供《劳务费(专家咨询费)发放表》。其中,劳务费发放表要对接受劳务服务的事项、内容、人数、支出标准、接受劳务时间等详细填列。

8.医疗费

实行公费医疗的单位按照卫生部、财政部颁布的公费医疗管理办法,结合本单位实际情况执行。国家局本级医疗费开支按照《关于印发国家邮政局机关公费医疗管理办法(暂行)的通知》(局综发〔2008〕13号)的办法执行。参加城镇居民医疗保险的,严格执行医疗保险的有关规定,不得超范围、超标准报销医疗费用。

9.软课题及委托项目费

(1)软课题及委托项目费用实行计划审批制度,已列入年初预算计划的项目根据合同内容分期支付,未列入年初预算计划的项目先履行审批手续,合同签订后方可支付。

(2)办理项目经费支出时,应填写费用《报销单》,并附合同(原件)、合同审批表、发票、项目验收报告等。

10.其他费用

(1)购买书籍、资料、办公用品等或报销打印、印刷等费用须附详细清单(品名、数量、单价、金额),加盖对方单位印章。其中办公用品购买后需办理入库手续,并将《入库单》附于发票后一并报销;同时凭证须具有经办人、验收人及有关负责人的签字。

(2)购买超市商品,须提供税务局统一监制的发票(发票上注明品名、单价、数量)且商品符合财务报销规定,并附微机小票。

(3)各单位财务代管的工会经费、党费、团费,分别按工会经费、党费、团费相关管理规定办理支出。

(二)凭证管理

1.报销凭证包括公务支出时取得的发票、自制凭证以及相关附件等原始票据。公务卡支出还需提供刷卡凭证(银联小票)。

2.发票或收据必须有财税部门统一印制的发票监制章,加盖收款单位发票专用章或财务专用章,注明单位全称、日期、经济业务内容、数量、单价、金额、填制人等,大小写金额相符,所记载的内容不得涂改,并在发票有效期内使用。当年取得的发票(以发票上的日期为准)原则上当年报销。

3.自制原始凭证必须有经办人签名和领导审批,内容完整,计算正确,不得涂改,所列经济业务符合开支范围和标准。

4.凡签订合同(协议)的开支,首次报销时均须提供合同(协议)的原件作为原始凭证。

5. 粘贴单据应根据单据面积大小,按照“先大后小”的粘贴原则,沿《国家邮政局报销单据粘贴单》左侧依次进行粘贴,以不超过报销粘贴单的左侧和上沿为限,并尽量平齐。

四、公务借款

公务借款是指以出公差或办理公务等为目的而暂时借出的现金。

(一)凡要求使用公务卡的公务支出,不予办理借款。

(二)申请借款时,要根据借款用途,按照审批权限签字审批。

(三)申请借款条件

1.公务借款必须以出公差或办理公务为前提条件,禁止任何名义的私人借款。

2.公务借款必须本着节约的宗旨,借款额以出公差或办理公务所需费用为限。各单位(司局)负责人审核时,要严格核定申请借款额度。对于明显超出所需费用的申请借款,财务部门有权拒付。

3.尚有未报销的公务借款,不允许再申请新的借款。

4.借款人无故超过60天未办理报销还款手续的,所借款项从其工资等收入中扣回。

(四)报销规定

1.公务借款必须在出差回来或办完公务后10天之内报销(遇非报销日顺延),最长不超过20天。若未按规定及时报销,形成的滞纳金等相关费用由个人承担。

2.公务借款必须专款专用,不允许挪作他用,若由于工作安排变动,原申请借款理由已不存在,申请借款人必须及时归还所借款项。

五、报销程序

(一)申请。经办人按规定填妥《报销单》,注明经办人、所属部门、报销日期、支出内容、附件张数、金额等。办理差旅费报销时还应提交《出差审批单》,填写出差事由、起始日期及地点等,并将相关文件资料、发票等原始单据按规定粘贴在报销单后。

(二)审批。审批人根据其职责、权限对支付报销单进行审批,不符合规定的,审批人应拒绝批准。对由于违反审批制度而造成的经济损失,按损失金额的50%对直接责任人进行处罚,涉及违法行为的,按国家有关法律法规处理。

(三)复核。财务人员对批准后的支付报销单进行复核,复核支出的批准范围、权限、程序是否正确,复核相关手续及原始单据是否齐备、合法、有效,复核金额是否准确等。审核无误后,填制记账凭证,经稽核人员审核后,交由出纳人员办理支付手续。

(四)支付。出纳人员根据审核无误的报销凭证,按规定办理货币资金支付手续(或冲减借款)。领(交)款人在报销单上签字。

各单位按照上述报销程序规定的环节,确定符合本单位实际的报销审批流程。

六、报账方式

(一)日常经费支出采用银行转账或公务卡为主、现金支付为辅的方式,尽量减少现金的使用。报销或借款现金超过1万元的,须提前一天与现金出纳预约。

(二)购买办公用品、材料、配件等,如供货单位不具备刷卡条件,可使用现金结算,单张发票金额1000元以上的通过银行转账支票支付。

(三)专项设备购置、基建及维修项目报销按照国家有关规定执行。所有款项均通过银行转账支付。

(四)财务报销时间为每月5日至28日的每周一至周四上午,各单位可根据自身实际需要做适当调整。

七、不予报销项目

(一)各类白条单据、丢失单据、涂改单据、易退字迹单据、内容计算不符及大小写不一致的单据、未加盖收款单位财务专用章的单据、不具备报销条件的违纪单据。

(二)原始凭证手续不完备、审批程序不规范、经费使用不符合规定、项目列支渠道不明确的费用支出。

(三)违章罚款及其他由当事人过失造成不应有的费用支出。

(四)未履行审批程序的各类支出.如未列入计划,以及超范围、超标准开支的会议费和培训费;未列入年度政府采购计划的固定资产、办公设备购置费等。

(五)其他不符合财务规定的费用支出。

八、其他

(一)本细则由国家局办公室负责解释。

(二)本细则自印发之日起执行。

(三)《国家邮政局费用支出管理细则》(国邮发201367号)文件同时废止。

 

附件:略。

 

 

 

 

 

 

 

 

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